일반 정산 및 정산에는 세금 정산 후 해당 회계 처리 및 회계 항목 준비가 필요합니다. 기업은 소득세를 정산할 때 회계 항목을 어떻게 작성해야 합니까?
법인세 최종 정산을 위한 회계 항목
1. 납부할 세액이 다음과 같은 경우:
차변: 당기손익 조정 전년도
대변: 미납 세금 - 미납 소득세
2. 세금 납부 시:
차변: 미납 세금 - 미납 소득세
대변: 은행 예금
3. 미분배 이익 조정 시:
차변: 이익 분배 - 미분배 이익
대변: 이전 손익 조정 연도
4. 세금을 초과 납부하는 경우:
차변: 미납 세금 - 납부 소득세
대변: 전년도 손익 조정
5. 미배분 이익 조정 시:
차변: 전년도 손익 조정
대변: 이익 분배 - 미배분 이익
최종 정산 결제란 무엇인가요?
최종정산이란 연말 이후에 세금을 선납해야 하는 소득세 등 일부 세금을 요약정산하고 정산하는 것을 말한다. 소득세 및 기타 세금은 일반적으로 납세자의 해당 연도 과세 소득을 기준으로 계산되며, 해당 연도 말에는 해당 연도의 과세 소득을 기준으로 세법에서 정한 세율을 기준으로 계산됩니다. .
세금이 적시에 균형 있게 국고에 입금될 수 있도록 실제 업무에서는 월별 또는 분기별로 세금을 미리 납부하고 최종 정산하는 방식을 취한다. 초과분을 환불하고 부족한 부분을 보충하는 것이 일반적으로 실제 작업에 채택됩니다. 선납은 월별, 분기별로 이루어지며, 일반적으로 납부세액은 이번 분기(이번 달) 납세자의 과세표준을 기준으로 계산되므로, 연말정산 이후에는 과세표준과 완전히 일치하기 어려운 경우가 많습니다. 해당 연도에 납부할 세금은 반드시 세금 기준에 따라 국민 재정 결산을 집계하여 납부하고, 미리 납부한 초과 세금을 환급하거나 보상합니다.