제 2 조 재무 관리는 거시적 통제, 미시적 활성화, 재무 규율의 엄격한 이행에 기초하여 경제 효율성을 개선하고 목적을 위해 기업의 경제력을 향상시키기 위해 강화되어야합니다.
제 3 조 재무 관리는 "절약 기업"정책, 절약 및 검소함을 구현하여 낭비와 모든 종류의 불필요한 지출을 제거하고 소비를 줄이며 기업 운영의 축적을 증가시켜야합니다.
제 4조 당사와 전액 출자 자회사 및 기업(565,438+0% 지분을 가진 전액 출자 및 내부 연계 기업 포함)의 재무 업무는 반드시 이 제도를 시행해야 합니다.
기타 중외 합작투자 및 내부 연계 기업은 이 시스템을 참조해야 합니다.
제2장 금융 기관 및 회계 담당자 제5조 회사, 자회사 및 독립 회계 기업은 독립적인 금융 기관을 설립해야 한다.
독립적이지 않은 회계 단위에는 상근 재무 인력을 배치합니다.
제6조 회사 회계사.
회사에는 기획 및 재무 부서가 있습니다.
기획 및 재무부에는 장관과 차관이 있습니다.
독립 회계를 가진 회사 및 기업에는 재무 부서를 두어야 한다.
재무성에는 장관, 차관, 기획재정부와 각종 재무과를 두며, 운영업무의 필요에 따라 필요한 회계인원을 둔다.
제 7 조 회계책임자는 총무를 보좌하여 시스템 전체의 재무 및 회계업무를 총괄하며, 시스템 전체의 재무 및 회계업무를 책임진다.
주임 회계사의 주요 임무는 다음과 같습니다: 1. 회사의 정관과 주주총회 및 이사회의 결의를 이행하고, 회사의 재무 계획, 신용 계획 및 회계 명세서의 작성 및 서명을 주재하며, 계획의 완성을 위한 조치를 시행하고, 시행상의 문제에 대한 개선책을 제시하고, 각종 재무 활동을 지도하고, 생산 및 운영 결과를 평가하고, 총경리에게 책임지고 업무를 보고하며, 2. 회사의 인프라를 검사합니다, 투자, 무역 및 기타 개발 프로젝트 및 중요한 경제 계약, 보고서의 타당성을 평가하여 평가를 제시하는 것; 3. 전체 의사 결정 시스템의 자금 조달 및 분배에 대한 책임, 총경리 또는 이사회가 서명 한 후 실행합니다.
4. 하부 회사 및 기업의 투자 및 이익 계산 프로그램 검토, 5. 회사 직원의 급여, 보너스 및 복지 프로그램과 주주 배당 프로그램 수립, 6. 전체 시스템의 재무 관리 및 활동 감독, 7. 전체 시스템의 재무 부서 및 회계 담당자가 국가의 재무 정책, 조례 및 시스템을 이행하고 재무 및 통화 규율을 준수하는지 감독하며 재무 및 통화 조례에 부합하지 않고 경제적 이익에주의를 기울이지 않고 계획을 수행하지 않으며 재무 및 통화 규율을 위반하는 사람들을 중지시킵니다. 계획의 이행 및 재무 규율 위반 사항, 8. 각급 재무 인력의 전보, 임명, 승진, 보상 및 처벌을 제안 및 평가하고 총 책임자의 승인 후 시행, 9. 회계 인력의 품질 및 업무 수준 향상을 위해 시스템 전반의 재무 인력 교육을 담당, 10. 하부 회사 및 10,000 위안 미만의 기업에 대한 대출 보증 서명.
제 8 조 기획재정부 제 8 조는 회사의 재정 당국이며, 부서의 관할하에있는 모든 수준의 재무 부서와 회계 직원을 이끌고, 지도하고, 검사하고, 감독하여 부서의 다양한 운영 업무를 잘 수행 할 책임이 있습니다.
제9조 기획재무부장은 기획재무부의 업무를 총괄하며, 본부장 및 경리부장의 지휘를 받아 회사의 재무업무를 관장한다.
기획재무부장의 주요 임무는 ① 기획재무부 업무를 총괄하고, 재무 담당 직원의 직무 책임제 실시를 지도하며, 회계 업무를 효과적으로 완수하는 것 ② 재무 업무에 대한 총경리 및 수석 회계사의 결정을 이행하고 회사의 운영 비용을 통제 및 절감하며 자금 사용 및 운영 효율성을 검토 및 감독하고 월, 분기 및 연간 단위로 재무 분석 보고서를 총경리, 총무 및 이사회에 제출하는 것 ③ 재무 분석 보고서를 총경리, 총무 및 이사회에 제출하는 것 등임. 재무 분석 보고서를 월별, 분기 별 및 연간 기준으로 수석 회계사, 총지배인 및 이사회에 제출하고, 3. 운전 자본을 계획하고 회사의 자본 사용 계획 승인, 은행 차입 및 상환을 담당하고, 4. 재무 및 회계 인력을 조직하여 정기적으로 또는 수시로 하위 회사 및 기업에 대한 재무 검사를 수행하고 하위 회사 및 기업이 재무 및 경제 규율과 규칙 및 규정을 수행하도록 감독하고, 5. 수석 회계사를 도와 모든 종류의 회계 명세서를 준비하고 회사의 재산 목록을 주재하고, 6. 회사의 새로운 프로젝트에 참여합니다. 회사의 신규 프로젝트, 주요 투자 및 중요한 경제 계약에 대한 타당성 조사.
제10조 기획재정부 차관은 장관을 보좌하고 공사의 재정 관리에 관한 사무를 담당한다.
제 11 조 하위 회사, 기업, 재무부에는 관리자의지도하에 장관을두고 단위의 재무 업무를 주재합니다.
재무부 장관의 주요 책임은 다음과 같습니다 :1. 재무부의 업무를 주재하고 회계 직원이 회계 작업을 완료하도록 이끌고 2. 재무 계획, 회계, 생산 및 운영 결과의 적시에 정확하고 완전한 회계, 계획 이행 평가, 정기적 인 데이터, 정보 및 재무 분석을 제공하기 위해 재무 계획을 수립하고 3. 투자 및 주요 경제 계약의 타당성에 참여하며 4 . 회계 명세서 작성 책임, 재산 목록 주재, 5. 재무 규정 및 결정 이행, 원칙 준수, 공개 소스 및 지출 절감, 경제 효율성 향상, 6. 자금 사용, 비용 및 재산 관리에 대한 감독 및 검사, 영수증 원본, 계정 및 문서의 엄격한 검사, 횡령, 낭비 및 부당한 지출을 종식시킵니다.
제12조 재무부 차관은 장관을 보좌하고 소관 재무 업무를 담당한다.
제13조 각급 재무부서는 감사 시스템을 구축해야 한다.
출납원은 회계 감사, 회계 기록 보관 및 수입, 지출, 부채 및 의무 등록에 대한 책임을 지지 않는다.
제14조 회계 담당자는 사후 책임 제도를 성실히 이행하고 서로 협력하며 경제 활동을 진실하게 반영하고 엄격하게 감독해야 한다.
회계, 회계, 상환은 완전하고, 진실하고, 정확한 수치, 명확한 계정, 명확한 계정의 내용을 정기적으로 작성해야 합니다.
제15조 모든 수준의 지도부는 회계 직원이 법에 따라 권한과 의무를 효과적으로 행사할 수 있도록 보장해야 합니다.
제16조 회계 담당자는 회계 업무를 처리할 때 업무 규정에 따라 원칙을 준수해야 합니다.
재무 규율 및 재무 시스템을 위반하는 사안은 지급, 변상 또는 수행을 거부하고 즉시 상급 재무 부서에 보고해야 합니다.
회사는 재무 담당자가 재무 시스템에 따라 원칙을 준수할 수 있도록 지원합니다.
원칙을 준수하려는 회계 담당자에게 보복하는 행위는 엄격히 금지됩니다.
회사는 원칙을 고수하는 회계 담당자를 예우하거나 보상해야 합니다.
제17조 회계 담당자의 고용 안정을 위해 노력하며 임의로 전보하지 않는다.
회계 담당자가 전근 또는 퇴사 사유가 발생하면 반드시 후임자와 인수인계 절차를 거쳐야 합니다. 이러한 절차 없이는 직장을 떠나거나 회계 업무를 중단할 수 없습니다.
해산 또는 합병된 부서의 회계 담당자는 인수인계 절차를 위해 관련 직원과 협력하여 이전할 자산, 자금, 부채 및 부채 목록을 작성해야 합니다.
인계에는 양수인이 관리하는 회계 문서, 명세서, 계좌, 자금, 공식 인감, 물리적 물건 및 미결 사안이 포함됩니다.
인수인계는 반드시 감독되어야 합니다.
하위 회사 또는 기업의 회계 책임자의 인계는 단위의 장이 재무부 장관과 함께 감독하고, 재무부 장관의 인계는 기획재정부 장관이 단위의 장과 함께 감독하며, 기획재정부 장관의 인계는 총괄 책임자가 회계 책임자와 함께 감독한다.
제 3 장 회계원칙 및 회계장부 제 18 조 회사는 일반 회계원칙, 회계증서 및 회계장부, 내부 감사, 재산 검사, 원가 재고 및 기타 사항에 대해 중화인민공화국 회계법, 회계사 권한 규정, 기업 회계 기준 및 기업 재무 일반 원칙의 규정을 시행한다.
제 19 조 회사는 국가가 규정한 회계제도의 회계 항목 및 회계 명세서를 채택하고 관련 규정에 따라 회계 업무를 처리합니다.
제20조 부기의 방법은 차변과 대변의 방법으로 합니다.
회계 원칙은 발생주의 방식을 채택한다.
위안화는 계좌의 현지 통화입니다.
위안화를 다른 통화로 변환하는 것은 국가가 규정한 회계 시스템에 따라 처리해야 합니다.
해외 기업은 하나의 통화를 계좌의 현지 통화로 선택해야 합니다.
제21조 합자기업에서 발생한 청구, 채무, 수입 및 비용은 실제로 수령하거나 지급한 통화로 기록한다. 동시에 하나의 통화를 현지 통화로 선택하고 모든 외화를 현지 통화로 환산하여 회계처리 및 재무제표를 작성합니다.
제22조 회계 증서, 회계 장부 및 서면 기록의 진술은 중국어로 사용해야 하며, 필요한 경우 외국어를 사용할 수 있습니다. 숫자는 아라비아 숫자로 기록한다.
기록과 필기는 연필이나 사인펜이 아닌 펜을 사용하여야 한다.
제23조 회사는 자본 인정 및 자본 확충의 원칙을 준수합니다.
제24조 회사의 각 단위의 수입과 지출에 대한 회계는 각기 다른 수준에서 수행되어야 하며 부서별로 계정을 설정해야 한다.
동일한 기간의 모든 수익과 관련 비용 및 지출은 같은 기간에 반영되어야 합니다. 예를 들어, 급여 지급 및 감가상각은 정해진 시간에 따라 수행되어야 하며 이를 앞당기거나 늦출 수 없습니다.
제25조 회사가 채택한 회계처리는 기간마다 일관성이 있어야 하며, 이사회의 동의 없이 임의로 변경할 수 없습니다.
제26조 협동조합기업은 정관으로 정한 자본금 총액, 자본금 출자 비율 및 자본금 출자 방법에 따라 정해진 기간 내에 자본금을 출자하여야 한다.
구체적으로 다음과 같습니다.1. 현금으로 자본금을 출자하는 경우 은행에 수령 또는 입금한 날짜와 금액을 회계 처리의 기준으로 하고, 2. 공장, 설비, 원자재 등 현물로 출자하는 경우 현물 출자한 날짜와 금액을 기준으로 합니다. 독점기술, 특허권 등 현물자산에 대한 출자의 경우 계약서에서 합의한 금액과 날짜를 우선하며, 4. 각 당사자의 자본금 출자는 정부가 승인한 공인회계법인의 검증을 거쳐 자본금 검증보고서와 해당 자본금 출자증명서를 발급한다.
제27조 회사가 다른 단위에 출자한 자금은 출자 당시 납입한 금액에 따라 회계처리하고, 발생한 손익은 투자손익 계정으로 회계처리하여 손익계산서에 별도로 반영한다.
제28조 회사의 외국에 대한 투자 또는 주택 등 고정자산의 매입은 이사회의 승인을 받아야 한다.
제29조 장기차입금에 대한 이자비용은 자금을 사용하는 시점에 따라 계산한다.
제30조 회사는 단가가 2,000위안 이상이고 내용연수가 65,438+0년 이상인 자산을 고정자산으로 분류한다: ① 주택 및 기타 건물, ② 기계 및 장비, ③ 전자 장비(휴대용 프로그램 전화기, 복사기, 텔레타이프라이터 등)를 5가지로 분류한다. 4. 운송 수단; 5. 기타 장비.
각종 고정자산의 감가상각은 제31조에 따라 1. 주택 및 건물 35년, 2. 기계 및 장비(인테리어 포함) 10년, 3. 전자장비 및 운송수단 5년, 4. 기타 장비 5년으로 규정하고 있습니다.
고정자산은 감가상각 후 잔존가치가 없습니다.
감가상각 후에도 계속 사용할 수 있는 고정자산은 감가상각하지 않으며, 조기 폐기되는 고정자산은 전액 감가상각해야 합니다.
제32조에 따라 구입한 고정자산은 구입가격에 운송, 하역, 포장, 보험료 및 기타 비용을 더한 금액을 원가로 합니다.
설치된 고정자산에는 관세와 산업 및 상업세도 포함되어야 합니다.
투자 고정 자산은 투자 계약에서 합의한 원래 가격으로 평가합니다.
제33조 고정자산은 매년 1회 재고 목록을 작성해야 하며, 고정자산의 재고 잉여, 적자, 폐기 및 평가는 규정에 따라 엄격하게 심사하고 승인한 후 연간 회계에서 처리해야 합니다.
1. 잉여가 발생한 고정자산의 경우 전체 대체 가격은 원가로 하고, 감가상각 누적액은 신품 정도에 따라 추정하며, 원가와 감가상각 누적액의 차액은 충당금으로 전입합니다.
2. 고정자산의 손실은 원가와 감가상각누계액과 상계하고, 원가와 감가상각누계액의 차액은 영업외비용으로 처리해야 합니다.
3. 실현 수익금(청산 비용 차감)과 고정자산의 수명 종료 시점의 순자산 가치와의 차액을 충당금으로 전입하고 손실은 영업외 비용으로 처리해야 합니다.
4. 회사는 고정자산의 매입, 매각, 청산, 폐기 및 내부이전에 대한 회계절차를 처리하고 회계처리를 위한 고정자산대장을 작성하여야 한다.
제34조 단일 채권(국내 또는 해외)이 65,438+0년 이상 회수되지 않은 경우, 각 회계 단위는 매년 65,438+00%의 비율로 대손충당금을 적립해야 한다.
제35조 회사의 주요 회계 재무제표는 다음과 같습니다.1. 대차대조표(연간, 분기 및 월별), 2. 손익계산서(연간, 분기 및 월별), 3. 배당금 분배 계획 (연간); 4. 재무 상태 변동 내역서 (연간); 5. 특별 기금 목록 (반기별); 6. 고정자산 변동 내역서(월별), 7. 은행 대출금 변동 내역서(월별), 8. 현금 출납원의 월말 재고 목록(월별), 9. 대손충당금 적립 목록(월별), 10. 미수금, 미지급금 및 선지급금 목록(월별).
제4절 자금, 현금 및 경비의 관리 제36조 기획재정부와 재무부서는 자산, 자금, 현금 및 경비의 관리를 강화하여 손실을 방지하고 낭비를 없애며 효율성을 제고하여야 한다.
제37조 은행계좌는 은행의 규정에 따라 개설하고 사용해야 한다.
은행 계좌는 단위의 사업 수입 및 지출 결제를 위해서만 사용됩니다. 다른 단위나 개인에게 계좌를 대여하여 사용하는 것은 엄격히 금지되며, 다른 단위나 개인이 자금을 수금하고 이체하는 것은 엄격히 금지됩니다.
제38조 은행 계좌의 계좌번호는 비밀로 유지되어야 하며 업무상 필요를 제외하고는 공개해서는 안 됩니다.
제39조 은행 계좌의 인감은 3장 제도를 시행합니다.
즉, 금융인감은 출납원이, 관리인감 및 회계인감은 본인이 보관하며, 1인이 보관 및 사용할 수 없습니다.
인감의 보관인은 일시적으로 여행하는 경우에는 타인에게 그 보관을 위임할 수 있습니다.
제40조 통장거래는 하나하나 통장에 기재하여야 하며, 여러 번 합산하여 기재하여서는 아니 되며 영수증에 근거하여 통장에 기재하여서는 아니 된다.
각 단위는 매월 은행거래명세서와 정산하여야 하며, 수입과 지출이 일치하지 않을 경우 정산표를 작성하여 항목별로 잔액을 조정하여야 한다.
제41조 회계 담당자는 환전, 계좌이체, 어음 이체(자기앞수표 이체 포함), 송금 및 기타 지급에 대한 지급 승인서를 가지고 있어야 한다.
결재 승인 양식은 기록된 결제 전표에 첨부하여 검사해야 합니다.
지불 승인 양식은 프로젝트 관리자에게 제출하여 승인을 받아야 합니다.
회의 비용의 승인 권한은 다음과 같습니다: 654,380,000위안(654,380,000위안 포함) 이하의 선불 및 예금은 하부 회사, 회사의 과장 및 차장, 재무 부서장의 승인, 654,380,000위안에서 30만 위안(30만 위안 포함)은 회계 책임자의 승인, 30만 위안에서 50만 위안은 회계 책임자와 관할 부부장 또는 총괄 책임자의 승인, 50만 위안에서 100만 위안은 회계 책임자와 관할 부부장 또는 총괄 책임자의 승인 보조 승인; 50만 위안~653,800,000위안(6,543,800,000위안 포함)은 총경리가, 100만 위안 이상은 이사회 의장이 승인합니다.
6,543,800,000위안(6,543,800,000위안 포함) 미만의 무역 결제는 하부 회사, 회사 책임자 및 부책임자, 재정부장의 승인을 받아야 하며, 1,000,000위안에서 2,000,000위안(2,000,000위안 포함)은 회계 책임자의 승인을 받고, 2,000,000위안에서 3,000,000 위안(3,000,000 위안 포함)은 회계 책임자와 관할 부부장 또는 부총재의 승인을 받고, 300,000 위안에서 1. 500만 위안(500만 위안 포함)은 총경리의 승인을 받아야 하며, 500만 위안 이상은 이사회 의장의 승인을 받아야 합니다.
자체 제공 어음인 경우, 6,543,800위안(6,543,800+100만 위안 포함) 미만은 하부 회사 또는 기업의 책임자 및 부주임과 재정부장의 승인을 받아야 하며, 6,543,800+100만 위안~50만 위안(50만 위안 포함)은 회계 책임자의 승인을 받아야 하고, 50만 위안 초과~6,543,800+100만 위안(6,543,800+0 위안 포함)은 회계 책임자 및 재정부장의 승인을 받아야 하며, 6,543,800+0 위안은 회계 책임자의 승인을 받아야 한다. 담당 부사장 또는 부총경리의 승인, 10,000,000위안 이상 200,000,000위안 미만(2,000,000위안 포함)은 총경리의 승인, 2,000,000위안 이상은 이사회의 의장의 승인을 받아야 합니다.
30,000위안(30,000위안 포함) 미만의 고정자산 구매 및 수리는 하부 회사, 기업, 부총경리 및 재정부장의 승인, 30,000위안~654,380,000위안(654,380,000위안 포함)은 회계 책임자의 승인, 6,543,800위안~6,543,800,000원(6,543,800,000원 포함)은 총재의 승인, 100,000위안 이상은 이사회 의장의 승인을 받아야 합니다.
부동산 개발 및 산업 프로젝트의 경우, 승인된 계약에 따라 대금을 지급해야 합니다.
해외로 송금하는 자금은 대외무역기업의 경영자, 부총경리, 재무부장이 5만 달러(5만 달러 포함) 이하의 자금은 공동으로 승인하고, 나머지: 654.38+0.0만 달러(654.38+0.0만 달러 포함)는 회계 책임자의 승인을 받아야 하며, 654.38+0.0만 달러에서 200.0만 달러(200.0만 달러 포함)는 회계 책임자와 관할 부총경리 또는 차장 또는 차장의 승인을 받아야 하며, 미화 20만 달러에서 50만 달러(미화 50만 달러 포함)는 총책임자의 승인을 받아야 하고, 미화 50만 달러를 초과하는 금액은 이사회의 의장의 승인을 받아야 합니다.
동일한 프로젝트(동일 거래 포함)는 총액으로 승인을 신청해야 하며, 승인을 회피할 목적으로 분리하여 제출 및 결제하는 것은 허용되지 않습니다.
상급부서에 승인을 위해 제출된 프로젝트는 예비심사를 위해 해당 부서에 제출하고, 총책임자 및 이사회 의장의 승인을 받아 우선 회계책임자에게 제출하여 검토를 받아야 합니다.
위 규정에 위반되는 지급에 대해서는 재무책임자는 지급을 거부할 권리가 있으며, 상급자에게 즉시 처리를 요청하여야 한다.
제42조 승인된 계약에 따라 지급하는 경우에는 계약에서 약정한 기간에 엄격히 준수하여 지급하여야 하며, 수취인이 정식으로 위임한 경우를 제외하고는 선지급 또는 지연 지급하거나 지급방식 및 목적을 변경하거나 다른 단위(사람)에게 수취인을 대신하여 지급하도록 변경하여서는 안 된다.
단위는 제43조 자금의 반환을 위한 추적 시스템을 구축해야 합니다.
5만 위안 이상의 지불(자재)은 각 단위의 재무부서에서 자금 반환을 위해 항목별로 추적해야 하며, 월별 요약은 기획재무부, 수석 회계사, 총경리에게 보고한다.
미수금에 대해 각 단위는 운영자에게 적시에 회수하도록 촉구해야 하며, 문제가 발견되면 즉시 지시를 위해 보고해야 합니다.
제 44조 각 단위의 보유 현금은 3,000위안을 초과할 수 없으며, 초과분은 당일 오후에 은행에 입금해야 한다.
현금을 벌기 위해 캠프에 앉아 있는 행위 금지.
제45조 모든 현금 거래는 반드시 바우처를 수령하고 지급해야 하며, 말로만 금지하는 것은 엄격히 금지합니다.
제 46 조는 외국 단위 또는 개인의 이름으로 현금 또는 거액 (5,000 위안 이상)을 이체하여 현금 또는 현금 거래를 지불하는 것을 엄격히 금지합니다.
단위가 개인적으로 작은 저금통을 설치하는 것은 엄격히 금지됩니다.
제47조는 공금을 개인 계좌에 입금하는 것을 금지하며, 위반자는 횡령죄로 처벌받습니다.
제48조 현금 일기는 반드시 고정 계좌를 사용해야 하며, 두 개의 계좌 또는 계좌 외의 계좌 사용을 금지합니다.
제49조 단위 회계 담당자는 출납원과 함께 월 1회 현금 재고를 확인하여 계좌가 일치하는지 확인해야 합니다.
재고 양식은 회계 명세서와 함께 제출해야 합니다.
제50조 백지수표를 발행할 때에는 한도, 발행일, 사용목적 및 기간을 기재하고 제64조의 승인규정에 따라 금액을 보고하여야 한다.
모든 백지수표와 무효 수표는 금고에 보관해야 합니다.
백지 수표는 사용 전에 도장을 찍는 것을 엄격히 금지합니다.
제51조 일반 사무경비에는 반드시 직인이 날인된 공식 송장이 있어야 하며, 담당자가 서명하고 관리자 또는 그 위임을 받은 자가 승인해야 합니다.
제52조 운송 및 기타 비용, 보관 비용, 포장 비용, 프레젠테이션 비용, 하역 비용. 상품에는 배치 번호와 구매 및 판매 송장 번호를 표시하고 상환 전에 관리자의 승인을 받아야 합니다.
소개 및 취급 수수료, 대리인은 계약서 및 승인 지침도 지불해야 합니다: 2,000 위안 미만의 비용은 하부 회사 또는 기업 관리자가 승인하고, 2,000 위안에서 654.38 + 0만 위안 사이의 비용은 회계 책임자가 승인하고, 6,543.38 + 0만 위안 이상의 비용은 총 책임자가 승인합니다.
제53조 사업비는 실현된 이익에 비례하여 위탁 및 추출하여 관리자가 사용합니다.
추출 비율은 총책임자가 결정합니다.
추출 후 특정 목적을 위해 배정되어야 하며, 압착하거나 유용해서는 안 된다.
회사 본부 각 부서 및 사무소의 업무추진비는 각 부서 및 사무소의 장관(국장)이 심사하여 1,000위안 미만은 회계과장에게 제출하여 승인 및 변제하고, 1,000위안 이상은 회계과장이 서명하여 총괄책임자에게 제출하여 승인 및 변제하여야 한다.
회사 본부 직원의 여비는 각 부서 및 사무소의 장관(국장)이 검토하고, 2,000위안 미만은 회계부의 승인 및 환급, 2,000위안 이상은 수석 회계사가 서명하여 총경리에게 승인 및 환급을 신청합니다.
제54조 가족 방문 여행 경비, 의료비는 국가 규정에 따라 상환됩니다.
제55조 복리후생비 중 후원금, 회비 및 기타 비생산적 특별경비, 2000위안 미만은 하부 기업, 기업 관리자가 승인, 2000위안 이상 5000위안 미만은 회계 책임자가 승인, 5000위안 이상은 총 책임자가 승인합니다.
고정 자산의 단위 취득 (유지 보수 및 임대 포함) 제 56 조는 먼저 프로젝트를 작성하고 예산을 준비하여 취득하기 전에 승인을 위해 제출해야합니다.
이 중 전속관리에 속하는 물품은 구매 전에 전속관리부서의 승인을 받아야 하며, 승인기관 제64조의 규정에 따른 비전속 물품은 승인 후에만 구매할 수 있습니다.
제57조 중장기 투자의 경우 각 단위는 투자 프로젝트를 선정하고 투자 비용을 절약하며 투자 회수 기간을 단축하고 투자 효율성을 향상시켜야 한다.
각 단위의 재무 부서는 투자 타당성 보고서를 평가하고 투입 및 산출 자금의 관리를 강화해야 한다.
모든 투자는 투자 전에 제64조의 규정에 따라 승인 기관의 승인을 받아야 한다.
제58조 각 단위에서 발생하는 외환은 수출입 무역으로 제한된다.
기타 외환거래의 가격은 시장상황에 따라 회계책임자가 결정하며, 결정된 최저 및 최고가격보다 낮을 수 없다.
제59조 하부기업소 및 기업소의 생산과 운영에 필요한 자금은 자체로 해결하는 것을 원칙으로 한다.
대출에 회사 보증이 필요한 경우 기획재무부에 보고하여 검토를 받을 수 있다.
654.38+0만 위안 이하(654.38+0만 위안 포함)는 회계 책임자의 승인, 654.38+0만 위안 이상은 총경리의 승인, 500만 위안 이상은 이사회 주석의 승인을 받아야 합니다.
자회사와 기업이 자금난으로 인해 회사에 일시적인 대출이 필요한 경우 기획재정부에 보고하여 서명을 받아야 하며, 50만 위안 미만은 회계 책임자의 승인을, 50만 위안 이상은 관리자의 승인을 받아야 합니다.
대출의 원금과 이자는 은행 대출에 따라 정기적으로 징수한다.
원금과 이자는 시스템에서 상호 대출에 대해 징수합니다.
제60조는 하부 기업 및 기업이 해외 단위(합자 및 협동 기업 포함) 또는 개인에 대한 대출 보증을 제공하는 것을 금지합니다.
제61조 자금 사용에 대한 엄격한 승인 절차.
회계 담당자는 승인 절차가 불완전한 모든 자금 사용에 대한 처리를 거부할 권리가 있으며 이를 거부해야 합니다.
그렇지 않을 경우 법 위반에 따라 처벌을 받게 되며 자금 손실에 대해 연대하여 책임을 집니다.
제62조 자금 사용 승인, 업무상 출장 중인 대만의 승인 책임자, 그 또는 그녀가 지정한 대리인이 대신 승인할 수 있습니다.
승인 서류는 관련 송장 및 서류에 첨부하고 검사를 위해 기록해야 합니다.
제5장 임금 및 상여금, 제43조 회사의 '일한 만큼의 임금' 및 '더 많은 일, 더 많은 임금' 분배 시스템 시행.
제 44조 회사 직원의 연봉 및 총 기금은 회사 정관의 규정에 따라 총경리가 책정한다.
제45조 : 회계책임자는 임직원의 급여 기준 및 인센티브에 관한 계획을 제안하여 총지배인에게 제출하여 승인을 받아야 한다.
제 46 조 : 산하 기업 및 기업은 총임금과 경제적 이익을 연계한 임금제도를 실시하여야 하며, 구체적인 방안은 회계 책임자가 수립하여 총경리에게 제출하여 승인을 받아야 한다.
제 47 조 하위 회사, 발행 된 이익 기반 및 실제 이익 금액의 실제 완료에 따라 기업이 인출되고 일반적인 인출, 연말 결산을 취합니다. 인출 비율은 수석 회계사가 작성하여 승인을 위해 총경리에게 제출합니다.
제48조 전액담보계약제도와 경영자 임기 목표책임제를 실시하는 하부기업과 기업의 임금과 상여금의 인출과 분배는 계약의 규정에 따라 실시한다.
제 6 장 세금 및 이익 분배 제 49 조 회사, 자회사 및 기업은 법률에 따라 국가에 세금을 납부하고 세금을 회피하지 않습니다.
제50조 세후 이익의 배당은 정관이 정하는 바에 따라 실시합니다.
제 7 장 이익의 납입 및 재고자산의 재무관리제 51조 자회사 및 기업이 회사에 제출해야 할 이익(기본이익 및 주식이익 포함)은 65438+연도 2월 말까지 70%를 제출하고, 나머지 30%는 다음해 3월 말까지 제출해야 합니다.
전액 제때 납부하지 않은 단위에 대해서는 같은 기간 동안 은행 대출 최고 이자율에 30%를 더한 이자를 부과합니다.
제 52조 창고는 엄격한 창고 시스템과 보관 기준을 수립하고 월 1회 재무 부서에 재고 명세서를 제출하고 상위 재무 부서에 명세서를 복사해야 합니다.
제53조 회계 담당자는 창고 관리 담당자와 합동으로 월 1회 실물 재고를 실시하여 자재 재고에 대한 손익계산서를 작성하고 동시에 상급 재무부서에 그 명세서를 사본으로 제출하여야 한다.
제54조 창고는 재고 자재의 재고 손익에 대한 재무 처리를 수행해서는 안 된다.
1,000위안(1,000위안 포함) 미만의 재고손실은 단위의 재무부서에서 심사하고 관리자에게 보고하여 승인을 받은 후 처리하고, 65,438+0,000위안 이상~5,000위안(5,000위안 포함)은 회계사에게 보고하여 승인을 받은 후 처리하고, 5,000위안 이상은 총책임자에게 보고하여 승인을 받은 후 처리하여야 한다.
제 8 조 제 55 조의 회계 증서 및 보관 보관소 및 기업은 송장 관리를 강화하고 송장 등록, 수령, 정리 및 조정 작업을 담당하는 담당자를 배치해야합니다.
다른 단위 또는 개인에 대한 송장 발행은 엄격히 금지되며 위반자는 송장 금액의 15 % 이상의 벌금이 부과되고 1-2 개월 보너스가 공제됩니다. 심각한 경우에는 법적 책임을 추궁할 것입니다.
제56조 회계 증빙은 내용이 진실하고 형식이 완전하며 수치가 정확해야 하며, 변경하거나 보완할 수 없습니다. 사후에 오류가 발견될 경우, 관리자는 이중으로 빨간 선을 긋고 정정 도장을 찍어야 할 책임이 있습니다.
제57조 회계 기록은 매월 제본하고 적절하게 보관해야 하며, 최소 15년 이상의 보존 기간으로 분실되지 않도록 해야 합니다.
전자식 전산 장부를 사용하는 경우, 기계 출력물에 의해 저장된 회계 기록은 회계 장부로 취급하며, 보관 책임자가 최소 15년 동안 보존합니다.
제58조 회계기록의 보존기간이 종료되어 파기할 필요가 있을 때에는 그 목록의 사본을 작성하여 대표이사, 이사회, 관할 부서 및 세무당국에 보고하여 승인을 받은 후 파기하여야 한다.