소규모 납세자의 세율은 3%입니다.
1. 소규모 기업 소득세율
1. 소규모 납세자에게는 세율이 아닌 징수율이 적용됩니다. 일반적으로 소규모 납세자에게는 3의 징수율이 적용되지만 사업세-VAT 시범 프로그램의 일부 특별 프로젝트의 경우 5의 징수율이 적용됩니다. 일반 법인세율은 25%이며, 자격을 갖춘 중소기업에는 20%의 감면된 법인세율이 부과됩니다. 법인세 계산은 영업소득의 25%가 아닌 이익(과세소득)의 25%를 기준으로 합니다.
2. 소득세를 징수하는 방법에는 감사징수와 검증징수 두 가지가 있습니다. 과세·과세되면 소득을 기준으로 소득세가 계산된다.
II. 소규모 납세자의 식별 기준
1. 상품 생산 또는 과세 서비스 제공에 종사하는 납세자 및 주로 생산에 종사하는 사람 상품의 판매 또는 과세 서비스의 제공, 상품의 도매 또는 소매업에도 종사하는 납세의무자로서 연간 과세 매출(이하 과세 매출)이 50만 위안(원액 포함) 미만인 경우 아래), "상품 생산 또는 과세 서비스 제공에 종사합니다. "주요"는 납세자의 연간 생산 상품 판매 또는 과세 서비스 제공이 연간 과세 매출의 50%를 초과한다는 것을 의미합니다.
2. 위에 명시된 납세자 이외의 경우 연간 과세 매출이 800,000위안 미만입니다.
3. 연간 과세 매출액이 소규모 납세자 기준을 초과하는 기타 개인은 소규모 납세자로 과세됩니다.
4. 과세 활동에 자주 참여하지 않는 비기업 단위 및 기업은 소규모 납세자로 세금을 납부할 수 있습니다.
3. 소규모 납세자의 과세 방법
1. 소규모 납세자의 세금 징수 방법에는 세 가지 주요 징수 방법이 있습니다: 감사 징수, 감사 징수, 정기 정액 징수.
2. 회계징수: 세무당국은 납세자가 제공한 계좌에 반영된 운영상황에 따라 적용세율에 따라 세금을 계산하여 납부합니다. 이 방법은 일반적으로 납세 의무를 성실하게 이행할 수 있는 상대적으로 건전한 재무회계 시스템을 갖춘 납세자에게 적합합니다.
3. 결정 및 징수: 세무당국은 납세자의 직원, 생산 장비, 사용된 원자재 등의 요소를 기준으로 납세자가 생산한 과세 대상 제품의 생산량과 판매량을 결정하고 세금을 부과합니다. 이에 따라 지불 방법. 이 방법은 일반적으로 장부가 완전하지 않지만 원자재나 물품 매매를 통제할 수 있는 납세자에게 적합합니다.
4. 정기적인 고정액 징수: 과세당국은 일반적인 조사와 방문 및 세금을 통해 매출액과 수입을 결정합니다. 이 방법은 일반적으로 완전한 평가 기준이 없는 소규모 납세 단위에 적합합니다.
5. 소규모 납세자를 위한 우대 조세 정책은 여전히 많습니다. 일반 기업이 납부하는 법인세율은 25입니다. 그러나 국가는 또한 소규모 납세자에 대해 엄격한 식별 기준을 갖고 있으며 일반 기업도 합리적인 방법을 선택하여 세금을 피할 수 있습니다.
법적 근거
'중화인민공화국 부가가치세 임시조례' 제12조
소규모 부가가치세 징수율 납세자는 국무원이 달리 규정하지 않는 한 3이다.